增值税发票作废如何处理,税务局开专票作废及退税流程


之前给大家介绍过增值税一般发票的作废处理办法,今天为大家介绍增值税普通发票想要作废的话应该如何处理呢?一起来看!

作废增值税普通发票的前提条件是什么呢?根据规定:

1、收到退回的发票联和抵扣联时间没有超过销售那方开票当月的

2、销售的那一方没有抄税并没有记账的

3、购货方没有认证或者是认证的结果是“纳税人识别号认证不符”、“普通发票代码、号码认证不符”的。

一、增值税普通发票如果是当月作废的该怎么处理?

1、先在开票系统找到开错的那张发票,直接点击作废就可以了。作废了以后,将所有发票联重放进打印机打印,使原件印上作废两字。

2、在进行发票核销时,应该把正数作废发票明细表和其他发票资料一起打印出来,连同作废发票一起拿到税局进行核销。

二、增值税普通发票跨月了要怎么作废?

增值税普通发票跨月的话不能直接作废,而是应该开具红字增值税普通发票。又分为两种情况:

1、购货方没有作账务处理,销货方已经作了账务处理。

这种情况销货方必须把原来的发票收回,并且开具蓝字退货单,才能开具相应的红字发票。与此同时,必须将红字发票的记账联作为冲帐凭证保存,并把收回来的原发票贴在红字发票存根联背面以备核查。

2、购货方已经作了账务处理的,不管对方有没有作账务处理,销售方需要取得购买方给出的书面证明,填蓝字退货进仓单后,才能开具相同金额的红字发票。

【拓展】

问:增值税普通发票作废了以后需要重新开具吗?

答:按照规定,开了发票以后,如果发生了销售退回要开红字发票的话,需要收回原始发票并且注明作废字样;发生销售折让的情况下,在进行上面销售退回的操作后,是可以重新开具销售发票的。

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