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2019一般纳税人和小规模纳税人的区别(抵扣流程和报税步骤)

关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户,很多人总是分不清这三者的区别以及联系,今天咱们就来学习这方面的知识,作为一名会计,以后不管去到哪个公司,都可以派上用场哦。

一、定义区分

何谓小规模纳税人?

何谓一般纳税人?

何谓个体户?

还别说,很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了,主要是小规模和一般纳税人,我们简单做个区分:

小规模纳税人:

1个标准:年应征增值税销售额≤500万元(2018年4月份修正);

2个不能:不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额)

不能按规定报送有关税务资料

一般纳税人:

1个标准:年应征增值税销售额>500万元;

2个能:能进行健全的会计核算

能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的,有关联,又有差别。小规模纳税人里有个体工商户,个体工商户里有小规模纳税人。

二、三大区别

1、关于进项税额抵扣

小规模纳税人:

基本不能抵扣进项税额,应纳税额=销售额*征收率。

小规模纳税人目前增值税征收率有两档,包括5%、3%。

注意:

2019年1月1日-2021年12月31日,小规模纳税人在6税2费方面最高可以减按50%征收!6税2费分别是:

小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别?这下终于搞明白了!

一般纳税人:

增值税进项税额可以抵扣销项税额;应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

注意,有部分特殊行业的一般纳税人因为无法取得进项发票,如果按照上面等式的话,最终可能会导致企业税负过高,所以这些行业可以进行简易征收缴纳增值税。

简易征收计算方法:

同小规模纳税人计算方法,应纳税额=销售额*征收率。注意,销售额为不含税销售额。

征收率有两档:3%、5%

小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别?这下终于搞明白了!

2、专票开具

小规模纳税人:

小规模纳税人一般只能开普通发票,增值税专用发票找税局代开。

根据财税2016年36号规定,住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,5个行业的小规模纳税人可以自开专用发票。

根据国家税务总局公告2019年第8号,2019年3月1日后,在原5个行业的基础上,科学研究和技术服务业、租赁和商务服务业、居民服务、修理和其他服务业小规模纳税人也可以自开专用发票了。

小规模纳税人免征增值税最新规定:

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一般纳税人:

一般纳税人可开具增值税专用发票,增值税税率有:16%、10%、6%,0。国家税务总局公告2019年第8号里,也将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。可勾选认证的增值税发票包括:

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3、纳税申报期不同

小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别?这下终于搞明白了!

注意,个体户也需要纳税申报。不需要缴纳企业所得税,需要缴纳个人所得税。

二、三者可否互转

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的(见上文),可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人可以转为小规模纳税人

2019年12月31日前,一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后,连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

以上内容纯给大家科普,相关政策,以当地财政局具体要求作准。

学习,坚持才有用:

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